Делаете первые шаги в бизнесе?

1. ООО или ИП?
2. Расчетный счет обязателен?
3. Нам нужен кассовый аппарат?
4. Как принять первого работника?
5. Что нужно сдавать, если мы пока не ведем деятельность?

Эти вопросы встают перед каждым начинающим свое дело человеком. Причем ошибки на этом этапе стоят дорого. Одна наша клиентка, открывая ИП, сблизилась в очереди с такой же «открывающейся», и та говорит ей, что очень тяжело прямо сейчас заплатить сразу 15000 рублей за патент. А моя клиентка и говорит:

– А мне посчитали 3156 рублей и не сейчас, а через 3 месяца, после окончания квартала!

– Как же так, ведь у нас с тобой одинаковые услуги!

А дело здесь только в том, что моя клиентка перед открытием ИП сначала проконсультировалась, как будет сделать лучше. Нюансов много, поэтому, конечно лучше, чтобы специалист дал рекомендации применительно к вашей конкретной ситуации.

Однако общие рекомендации будут такие. ИП проще открыть и, гораздо проще, чем ООО, закрыть. ИП имеет возможность распоряжаться своими доходами без каких-либо ограничений (новые претензии банков пока не в счет), собственник ООО же, может изымать заработанные деньги либо в виде зарплаты, либо в виде дивидендов. Зарплата – это 13% налога на доходы физических лиц и 30% с лишним страховых взносов. Дивиденды – это наличие прибыли по данным бухгалтерского учета, решение о её распределении и те же 13% налога на доходы физических лиц. У ИП из дополнительных обязательных платежей будут фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (в 2019 году 29 354+6 884 руб., в 2020 году 32 448+8426). В 2021 году из-за ситуации с короновирусом фиксированные взносы ИП оставлены на уровне 2020 года, это одна из антикризисных мер. Другая мера - это уменьшение пенсионной части фиксированных взносов на минимальный размер оплаты труда в 2020 году для наиболее пострадавших отраслей.

Расчетный счет ИП иметь необязательно, ООО должны его открыть. Использование контрольно-кассовой техники (ККТ или ККМ) не зависит от того, ООО у вас или ИП. В общем случае все должны ее применять, в сфере применения ККТ сейчас большие изменения, сроки введения изменений разные, поэтому сложно что-то рекомендовать в общем, лучше делать это конкретно по ситуации.

Первый работник добавляет очень много вопросов: обработка персональных данных, спецоценка условий труда, обязательное наличие средств для выплаты заработной платы строго к определенному дню, а для ИП ещё и штрафы при нарушении сроков регистрации как работодателя.

Важно еще в начале пути правильно выбрать систему налогообложения — ведь именно от этого зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность.

Общая система налогообложения. Если при регистрации вы не подавали заявление на применение спецрежима, то автоматически у вас будет общая система налогообложения, однако она не всегда выгодна. Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощенная система налогообложения. Самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей.. Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год. С чего вы будете платить налог, зависит от выбранного объекта:

1. доходы — установлена налоговая ставка от 1 до 6%;
2. доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности. Кроме того: если вы выберете УСН «Доходы», сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить не больше половины налога.

Ещё в 2020 и 2021 годах региональными властями предусмотрены пониженные ставки налога УСН для отдельных категорий в качестве  антикризисных мер. Относитесь ли вы к ним? На каких условиях? Лучше обратиться к региональным законодательным актам.

Патентная система налогообложения. Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели, она применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Ограничение по количеству работников 15 человек, по доходу 60 000 000 рублей в год.

Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Ваш фактический доход не влияет на стоимость патента и сумма патента уменьшается на страховые взносы с 2021 года. Для уменьшения суммы патента подайте уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. Недостатком, как показала практика, является увеличившаяся по сравнению с ЕНВД, трудоемкость, необходимость соблюдать сроки - заказать патент нужно не позднее, чем за 10 дней до начала периода, потом получить патент путем долгого созвона с инспекцией или написания туда писем, автоматически ничего не присылают, оплатить не позднее срока окончания, перед этим по возможности уменьшить, опять же, подав отдельную форму...

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Очень похож на упрощенную систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей — для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Ставка налога в 2018 году 6% от дохода за минусом расходов. Однако с 2019 года на этой системе налогообложения нужно уплачивать НДС. При определенных условиях от него можно отказаться. 

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. Относительно новая система налогообложения, применяется с 01.07.2020 года на всей территории РФ (до этого - только в 4 регионах). Предполагает именно самозанятость гражданина без обязательного присвоения статуса ИП (по желанию или необходимости можно быть и ИП одновременно!).  Есть ограничения по доходу – 2 400 000 рублей в год, и по видам деятельности. На этой системе нельзя нанимать работников, заниматься перепродажей - продаем только изготовленное самостоятельно. Ставка налога 4% - при работе с физическими лицами, 6% - при работе с хозяйствующими субъектами (ООО и ИП). Основные положительные моменты: не нужно применять ККМ, всё через мобильное приложение "Мой налог" и не нужно платить пенсионные взносы за все время пока вы в статусе самозанятого (даже если вы не теряли в это время статус ИП). Но и пенсии соответственно не предполагается. Нужно просчитывать в каждом конкретном случае, возможно выгоднее будет УСН или патент.

Рады ответить на ваши вопросы и помочь в открытии, сдаче отчетов и ведении учета!